Malaysia E-Invoicing-Mandat & Eaglessoft-Lösung
Malaysia hat ein genehmigungsbasiertes E-Rechnungsmodell eingeführt, bei dem Rechnungen bei der Steuerbehörde (Inland Revenue Board of Malaysia, IRBM / LHDN) eingereicht und genehmigt werden müssen, bevor sie an den Käufer gesendet werden.
Dieser Ansatz ist Teil von Malaysias umfassender Initiative zur digitalen Steuereinhaltung und besseren Überwachung von Transaktionen.
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LHDNM (Lembaga Hasil Dalam Negri Malaysia) or IRB (Inland Revenue Board)
7 years.
XML or JSON.
Der geplante Einführungszeitplan für die Einführung des nationalen elektronischen Rechnungssystems in Malaysia ist wie folgt:
01.08.2024: Elektronische Rechnungsstellung für Steuerpflichtige mit einem Jahresumsatz von 100 Mio. MYR oder mehr.
01.01.2025: Verpflichtende elektronische Rechnungsstellung für Steuerpflichtige mit einem Jahresumsatz von mehr als 25 Mio. MYR bis zu 100 Mio. MYR.
01.07.2025: Verpflichtende elektronische Rechnungsstellung für alle übrigen Steuerpflichtigen.
Verpflichtend
Wichtige Termine & gestaffelte Einführung
Ab dem 1. Januar 2026 müssen in allen Branchen für bestimmte Dienstleistungen wie Strom, Telekommunikation, Luxusgüter usw. alle Transaktionen über 10.000 RM einzeln in Rechnung gestellt werden (d. h. keine Konsolidierung erlaubt).
Wer ist betroffen?
Ausnahmen gelten für sehr kleine Unternehmen unter bestimmten Umsatzgrenzen (z. B. unter 500.000 RM gemäß einigen Richtlinien).
Alle in Malaysia steuerlich registrierten Unternehmen – die Einführung erfolgt stufenweise nach Jahresumsatz (zunächst große Unternehmen, danach mittlere und schließlich alle Unternehmen).
Sowohl B2B- als auch B2C-Transaktionen – einschließlich grenzüberschreitender Fälle und Selbstabrechnung (Self-Billing).
Für die meisten Branchen gibt es keine Ausnahmen – letztlich werden alle Industrien unter das Mandat fallen, mit nur begrenzten Ausnahmen für sehr kleine Unternehmen.
E-Rechnungs-Clearing-Modell & Infrastruktur
Bei Eaglessoft bieten wir eine vollständig konforme, zuverlässige und skalierbare Lösung für das malaysische Mandat.
Fragen zur malaysischen Regulierung
Nein, die Ausstellung von E-Rechnungen ist nicht nur auf Transaktionen innerhalb Malaysias beschränkt. Sie gilt auch für grenzüberschreitende Transaktionen.
Ja, alle Unternehmen sind verpflichtet, E-Rechnungen gemäß dem stufenweisen verpflichtenden Einführungszeitplan auszustellen, der auf dem jährlichen Umsatz- bzw. Einnahmenschwellenwert des Unternehmens basiert.
Die Validierung der E-Rechnung durch die IRBM erfolgt nahezu in Echtzeit.
Die Validierung durch die IRBM umfasst eine Reihe von Prüfungen, um sicherzustellen, dass die bei der IRBM eingereichte E-Rechnung dem von der IRBM festgelegten E-Rechnungsformat sowie der Datenstruktur entspricht. Weitere Details sind im SDK zu finden.
Derzeit sind keine Branchen von der Einführung der E-Rechnung ausgenommen. Zu beachten ist jedoch, dass bestimmte Personen sowie bestimmte Arten von Einkünften und Aufwendungen von der E-Rechnungspflicht ausgenommen sind. Weitere Details finden Sie in Abschnitt 1.6 der E-Rechnungsrichtlinie.
Für Zwecke der E-Rechnung sollten Einzelsteuerpflichtige eine TIN mit dem Präfix ‚IG‘ angeben. Weitere Informationen zur Abfrage und Verifizierung der TIN finden Sie in der E-Rechnungsrichtlinie.
Ja. Steuerpflichtigen wird empfohlen, eine Abstimmung (Reconciliation) durchzuführen, um sicherzustellen, dass keine E-Rechnungen doppelt bei der IRBM eingereicht werden.