E-Rechnung (E-Abrechnungssystem)
Die Vereinigten Arabischen Emirate bereiten eine der bedeutendsten Reformen zur digitalen Besteuerung in der Region vor. Das E-Billing-System, verwaltet von der Federal Tax Authority (FTA), wird die elektronische Rechnungsstellung und das E-Reporting für alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen verpflichtend machen.
Das Ziel ist klar:
Die Steuertransparenz zu erhöhen, Betrug zu reduzieren und ein sicheres, papierloses und vollständig nachvollziehbares Rechnungssystem zu schaffen.
Das Modell der VAE folgt einem dezentralisierten Continuous Transaction Control & Exchange (DCTCE)-Rahmen, auch bekannt als „5-Ecken-Modell“.
Dieser Ansatz nutzt akkreditierte Dienstleister, um Rechnungen in Echtzeit zu validieren, zu übermitteln und zu archivieren und gleichzeitig die Einhaltung der Anforderungen der FTA sicherzustellen.
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Die Bundessteuerbehörde (FTA) ist die zuständige Institution für die Umsetzung und Überwachung des E-Rechnungsrahmens der VAE.
Die FTA legt die technischen Spezifikationen, Validierungsregeln und Meldepflichten für alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen fest.
Sie akkreditiert zudem offizielle Anbieter von E-Rechnungsdiensten und überwacht die Einhaltung der Vorschriften in allen Wirtschaftssektoren.
Alle E-Rechnungen müssen für mindestens fünf Jahre sicher archiviert werden (für bestimmte Branchen länger).
Die Archive müssen während der gesamten Aufbewahrungsfrist Authentizität, Integrität und Lesbarkeit gewährleisten.
Das E-Rechnungssystem der VAE verwendet das Peppol PINT AE XML-Format, das den internationalen Standards EN 16931 entspricht.
Rechnungen müssen zwingende Datenelemente enthalten, wie Angaben zum Lieferanten und Käufer, Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, detaillierte Steueraufstellungen und eindeutige Kennungen.
Die E-Rechnung wird ab Juli 2026 schrittweise verpflichtend, beginnend mit großen Steuerpflichtigen und allmählich ausgeweitet auf alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen bis Mitte 2027.
Ab diesem Zeitpunkt werden Papier- und PDF-Rechnungen für B2B- oder B2G-Transaktionen nicht mehr akzeptiert.
Unternehmen sind verpflichtet, Rechnungen elektronisch über zertifizierte Plattformen auszustellen, zu übermitteln und zu empfangen, die mit dem Netzwerk der FTA verbunden sind.
Derzeit sind digitale Signaturen im Rahmen des E-Rechnungsmodells der VAE nicht erforderlich.
Zeitplan für die E-Rechnungs-Vorgaben der VAE
Wer ist betroffen?
Alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen in den VAE, unabhängig von Branche oder Größe.
Sowohl B2B- als auch B2G-Transaktionen fallen in den Anwendungsbereich; B2C könnte in späteren Phasen einbezogen werden.
Multinationale und regionale Gruppen, die in den VAE tätig sind, sollten sich frühzeitig vorbereiten, um interne Systeme abzustimmen.
Was Unternehmen vorbereiten müssen
FRAGEN ZUR VAE-REGULIERUNG
Das E-Abrechnungssystem der VAE ist eine nationale Plattform, die die Umsatzsteuerberichterstattung und Rechnungsstellung digitalisiert. Es ermöglicht, Rechnungen in Echtzeit zu validieren, zu verfolgen und sicher auszutauschen.
Es arbeitet nach einem dezentralen „5-Corner“-Modell (DCTCE), bei dem akkreditierte Dienstleister Rechnungsdaten zwischen Unternehmen und der Bundessteuerbehörde (FTA) validieren, weiterleiten und speichern.
Das System zielt darauf ab, die Umsatzsteuerverwaltung zu modernisieren, Steuerhinterziehung zu reduzieren und die Rechnungsstellung zwischen Unternehmen (B2B) sowie zwischen Unternehmen und Regierung (B2G) vollständig zu digitalisieren.
Die Einführung erfolgt schrittweise, sodass Unternehmen Zeit haben, sich vorzubereiten und zu testen, bevor die vollständige Umsetzung erfolgt. Die FTA wird die offiziellen Fristen im Voraus bekanntgeben.
Unternehmen sollten ihre Rechnungsprozesse digitalisieren, das strukturierte Datenformat Peppol PINT AE übernehmen und die Integration mit akkreditierten Dienstleistern testen.
E-Abrechnung gewährleistet die Echtzeit-Validierung von Rechnungen, den sicheren Datenaustausch, transparente Steuerberichterstattung und eine schnellere, vollständig digitale Einhaltung für Unternehmen.