Überblick: Frankreichs B2B-Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung
Frankreich führt im Rahmen seiner digitalen Steuerstrategie ein verpflichtendes B2B-E-Rechnungs- und E-Reporting-System ein. Die Reform zielt darauf ab, Papier- und PDF-Rechnungen durch standardisierte elektronische Formate zu ersetzen, um eine höhere Effizienz, Transparenz und Umsatzsteuerkonformität zu gewährleisten. Zusätzlich zur E-Rechnung werden Unternehmen verpflichtet, bestimmte Transaktionen wie B2C-Verkäufe und grenzüberschreitende Operationen zu melden, wodurch die Steuerbehörden eine bessere Übersicht erhalten und Betrug reduziert wird. Diese schrittweise Einführung wird den Rechnungsaustausch vereinfachen, Verwaltungskosten senken und die digitale Transformation für Unternehmen jeder Größe beschleunigen.
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Ministère de l’Economie, des finances et de la relance
DGFIP – Direction Générale des Finances Publiques
Auch wenn die Verpflichtung zur Aufbewahrung der Rechnung sechs Jahre beträgt, ist es üblich, dass Aussteller und Empfänger sie zehn Jahre lang aufbewahren. Dies ist auf die vielfältigen Auslegungsmöglichkeiten der in verschiedenen französischen Gesetzbüchern festgelegten Vorgaben zurückzuführen.
Die DGFiP hat festgelegt, dass alle elektronischen Rechnungen – sowohl im B2G- als auch im B2B-Bereich – in den Formaten UBL, CII oder Factur-X ausgestellt werden können.
Das neue Modell für die elektronische Rechnungsstellung umfasst ein neues E-Reporting-System. Unternehmen werden verpflichtet sein, Daten zu internationalen B2C- und B2B-Transaktionen über dieses neue System zu melden; dabei gilt derselbe Zeitplan für die Einhaltung der Vorschriften wie für die elektronische Rechnung.
B2G
Öffentliche Verwaltungen und ihre Lieferanten sind verpflichtet, elektronische Rechnungen über die staatliche E-Rechnungs-Plattform Chorus Pro auszutauschen.
B2B
Französische Unternehmen werden zur Einführung der elektronischen Rechnungsstellung verpflichtet.
Die Plattform ChorusPro wird zum PPF (Portail Public de Facturation).
In Frankreich ist die Verwendung elektronischer Signaturen nicht obligatorisch.
Wichtige Termine für die Umsetzung
Akzeptierte Formate & Übermittlung
Frankreich unterstützt die folgenden strukturierten E-Rechnungsformate gemäß EN 16931:
Rechnungen und E-Reporting-Daten werden über folgende Wege übermittelt:
Zertifizierte Partner-Plattformen für die Digitalisierung (PDPs), die von der französischen Steuerbehörde (DGFiP) akkreditiert sind
Peppol-Netzwerk oder E-Mail-Austausch mit automatischer Konvertierung in konforme Formate
Anforderungen an die elektronische Berichterstattung
Zusätzlich zur E-Rechnung führt Frankreich ein verpflichtendes E-Reporting ein:
Warum frühzeitige Vorbereitung wichtig ist
Eaglessoft: Ihr vertrauenswürdiger Partner in Frankreich
Bei Eaglessoft unterstützen wir Unternehmen dabei, die französische E-Rechnungs- und E-Reporting-Verpflichtung mit umfassenden Compliance-Lösungen zu meistern:
Fragen zur belgischen Regelung
Alle Großunternehmen (>5.000 Vollzeitäquivalente, Umsatz >1.500 Mio. EUR) und mittelgroßen Unternehmen (<5.000 Vollzeitäquivalente, Umsatz <1.500 Mio. EUR) müssen ab dem 1. September 2026 in der Lage sein, E-Rechnungen auszustellen.
Für mittlere und kleine Unternehmen (<250 Vollzeitäquivalente, Umsatz <50 Mio. EUR) wird die Ausstellung von E-Rechnungen ab dem 1. September 2027 verpflichtend sein.
Die DGFiP hat bekannt gegeben, dass sich die öffentliche Rechnungsplattform (PPF) auf die Datenerfassung beschränken wird, während Unternehmen für die Übermittlung auf einen zertifizierten Dienstleister (PDP) angewiesen sind. Die PDPs übernehmen dabei die Vermittlung der Übertragung zwischen Käufern und Lieferanten sowie die Abwicklung der elektronischen Meldung (E-Reporting) der Transaktionen an die PPF.
Mit dieser Umstellung bewegt sich Frankreich hin zu einem reinen „5-Corner-Modell“ der elektronischen Rechnungsstellung. Hier bleiben Sie über aktuelle Ankündigungen auf dem Laufenden.
Das 5-Ecken-Modell ist der französische Ansatz für die obligatorische E-Rechnungsstellung; es schafft ein Ökosystem, in dem fünf Hauptakteure zusammenarbeiten, um einen regelkonformen Rechnungsaustausch und die entsprechende Meldung an die Behörden zu gewährleisten.
Die fünf „Ecken“ dieses Modells sind:
Lieferant – Das Unternehmen, das die Rechnung versendet
PDP des Lieferanten – Der zertifizierte Partner, der die E-Rechnungsstellung für den Lieferanten abwickelt
Öffentliches Portal (PPF) – Die zentrale staatliche Plattform Frankreichs für die Rechnungsregistrierung und steuerliche Meldung
PDP des Kunden – Der zertifizierte Partner, der den Empfang der E-Rechnung für den Kunden abwickelt
Kunde – Das Unternehmen, das die Rechnung empfängt
Diese Struktur ermöglicht es Unternehmen, mit ihren bevorzugten zertifizierten Plattformanbietern zusammenzuarbeiten, und stellt gleichzeitig sicher, dass alle Transaktionen über die zentrale staatliche Plattform laufen – eine Voraussetzung für steuerliche Transparenz und die Einhaltung gesetzlicher Vorgaben.
E-Invoicing (elektronische Rechnungsstellung) bezeichnet den digitalen Austausch von Rechnungsinformationen direkt zwischen den Softwaresystemen von Lieferant und Käufer. Im Gegensatz zu per E-Mail versandten PDF-Rechnungen handelt es sich bei echten E-Rechnungen um strukturierte digitale Dokumente, die ohne manuelle Dateneingabe automatisch verarbeitet werden können.
E-Rechnungen basieren typischerweise auf standardisierten Datenformaten, die alle wesentlichen Informationen enthalten – Transaktionsdetails, Zahlungsbedingungen, Steuerberechnungen sowie Angaben zu Käufer und Verkäufer –, und zwar in einer Form, die von Computersystemen unmittelbar verstanden und verarbeitet werden kann.
Nach den französischen Vorgaben gelten für steuerliche Zwecke nur strukturierte Datenformate als gültige E-Rechnungen. Die französische Steuerbehörde (DGFIP) hat verschiedene Formate zugelassen, die über ihr öffentliches Rechnungsportal sowie über private Plattformen abgewickelt werden können; dazu gehören UBL 2.1, UN/CEFACT CII und Factur-X, wobei später auch Peppol BIS und EDIFACT in die Liste aufgenommen wurden. Was bedeutet das konkret? Ab 2027 reichen herkömmliche Papierrechnungen oder einfache PDFs nicht mehr aus – für Geschäfte in Frankreich sind dann diese strukturierten, maschinenlesbaren Formate erforderlich, die der europäischen Norm entsprechen.
Was ist Chorus Pro?
Alle Unternehmen in Frankreich sollten Vorkehrungen treffen, um die Voraussetzungen für die elektronische Rechnungsstellung und das elektronische Meldewesen (E-Reporting) schnellstmöglich zu schaffen. Ab dem 1. September 2027 wird dies für alle Unternehmen verpflichtend sein.