Verpflichtung zur E-Rechnungsstellung in Malaysia & Eaglessoft-Lösung
Malaysia hat ein genehmigungsbasiertes E-Rechnungsmodell eingeführt, bei dem Rechnungen bei der Steuerbehörde (Inland Revenue Board of Malaysia, IRBM / LHDN) eingereicht und genehmigt werden müssen, bevor sie an den Käufer gesendet werden.
Dieser Ansatz ist Teil von Malaysias umfassender Initiative zur digitalen Steuereinhaltung und besseren Überwachung von Transaktionen.
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LHDNM (Lembaga Hasil Dalam Negri Malaysia) oder IRB (Inland Revenue Board)
7 Jahre.
XML or JSON.
Der geplante Zeitplan für die Einführung des nationalen Systems für elektronische Rechnungsstellung in Malaysia sieht wie folgt aus:
01.08.2024: Elektronische Rechnungsstellung für Steuerpflichtige mit einem Jahresumsatz von 100 Mio. MYR oder mehr.
01.01.2025: Obligatorische elektronische Rechnungsstellung für Steuerpflichtige mit einem Jahresumsatz von mehr als 25 Mio. MYR bis zu 100 Mio. MYR.
01.07.2025: Obligatorische elektronische Rechnungsstellung für alle übrigen Steuerpflichtigen.
Obligatorisch.
Wichtige Termine & schrittweise Einführung
Ab dem 1. Januar 2026 müssen in allen Branchen für bestimmte Dienstleistungen wie Strom, Telekommunikation, Luxusgüter usw. alle Transaktionen über 10.000 RM einzeln in Rechnung gestellt werden (d. h. keine Konsolidierung erlaubt).
Wer ist davon betroffen?
Ausnahmen gelten für sehr kleine Unternehmen unter bestimmten Umsatzgrenzen (z. B. unter 500.000 RM gemäß einigen Richtlinien).
Alle in Malaysia steuerlich registrierten Unternehmen – die Einführung erfolgt gestaffelt nach Jahresumsatz (zuerst Großunternehmen, dann mittelgroße Unternehmen, anschließend alle Unternehmen).
Sowohl B2B- als auch B2C-Transaktionen – einschließlich grenzüberschreitender Fälle und Fälle der Selbstabrechnung.
Keine Ausnahmen für die meisten Sektoren – sämtliche Branchen werden letztlich unter die Vorgabe fallen, mit begrenzten Ausnahmen für Kleinstunternehmen.
Modell und Infrastruktur für die E-Rechnungs-Freigabe
Bei Eaglessoft bieten wir eine vollständig konforme, zuverlässige und skalierbare Lösung für das malaysische Mandat.
Fragen zur malaysischen Regulierung
Nein, die Ausstellung von E-Rechnungen beschränkt sich nicht nur auf Transaktionen innerhalb Malaysias. Sie gilt auch für grenzüberschreitende Transaktionen.
Ja, alle Unternehmen sind verpflichtet, E-Rechnungen gemäß dem stufenweisen Zeitplan für die verbindliche Einführung auszustellen; dieser orientiert sich am Jahresumsatz bzw. an der Umsatzschwelle des jeweiligen Unternehmens.
Die Validierung der E-Rechnung durch das IRBM erfolgt nahezu in Echtzeit.
Die IRBM-Validierung umfasst eine Reihe von Prüfungen, um sicherzustellen, dass die an das IRBM übermittelte E-Rechnung dem vom IRBM festgelegten E-Rechnungsformat und der Datenstruktur entspricht. Weitere Einzelheiten sind dem SDK zu entnehmen.
Derzeit sind keine Wirtschaftszweige von der Einführung der E-Rechnung ausgenommen. Bitte beachten Sie jedoch, dass bestimmte Personen sowie bestimmte Arten von Einnahmen und Ausgaben von der Einführung der E-Rechnung ausgenommen sind. Weitere Einzelheiten hierzu finden Sie in Abschnitt 1.6 der E-Rechnungs-Richtlinie.
Im Rahmen des E-Rechnungs-Verfahrens sollten einzelne Steuerpflichtige ihre TIN mit dem Präfix „IG“ angeben. Weitere Einzelheiten zum Abruf und zur Überprüfung der TIN entnehmen Sie bitte dem Leitfaden zur E-Rechnung.
Yes. Taxpayers are recommended to perform reconciliation to ensure no duplication of e-Invoice submitted to IRBM.