Serbia E-Invoicing Mandate & SEF Compliance Guide
Im Rahmen seiner Strategie zur digitalen Steuertransformation hat Serbien ein obligatorisches System für die elektronische Rechnungsstellung eingeführt. Der rechtliche Rahmen hierfür wird durch das Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung (Law on Electronic Invoicing) vorgegeben; die Abwicklung erfolgt über eine zentrale staatliche Plattform namens SEF (Sistem eFaktura).
Seit 2023 sind in Serbien tätige Unternehmen verpflichtet, Rechnungen für inländische Transaktionen elektronisch über diese Plattform auszustellen und zu empfangen.
Das System basiert auf einem sogenannten Clearance-Modell: Rechnungen müssen vor ihrer rechtlichen Anerkennung als „ausgestellt“ zur Validierung an die staatliche Plattform übermittelt werden.
Für Unternehmen, die in Serbien geschäftlich tätig sind, ist die Einhaltung der Vorgaben zur Nutzung der SEF-Plattform unerlässlich, um eine ordnungsgemäße Umsatzsteuerberichterstattung und die Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften zu gewährleisten.
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Finanzministerium der Republik Serbien
Das System für elektronische Rechnungen wird über die Plattform SEF (Sistem eFaktura) verwaltet, die vom serbischen Finanzministerium betrieben wird.
Elektronische Rechnungen müssen gemäß den serbischen Buchführungs- und Steuervorschriften zehn Jahre lang aufbewahrt werden.
Die Rechnungen können auf der SEF-Plattform oder in einem konformen externen elektronischen Archivierungssystem gespeichert werden.
Rechnungen müssen im strukturierten XML-Format auf der Grundlage von UBL 2.1 (serbische CIUS-Spezifikation) ausgestellt und über die SEF-Plattform eingereicht werden.
Die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung gilt für:
• B2G-Transaktionen – seit dem 1. Mai 2022
• G2B-Transaktionen – seit dem 1. Juli 2022
• Inländische B2B-Transaktionen – seit dem 1. Januar 2023
Papierrechnungen sind für inländische B2B-Transaktionen, die unter diese Pflicht fallen, nicht zulässig.
Elektronische Rechnungen müssen eine qualifizierte elektronische Signatur oder ein elektronisches Siegel gemäß den serbischen Vorschriften für elektronische Vertrauensdienste enthalten.
Serbian E-Invoicing System (SEF)
https://efaktura.gov.rsMinistry of Finance of Serbia
https://www.mfin.gov.rsLaw on Electronic Invoicing
https://www.paragraf.rs
Zeitplan für die E-Rechnungs-Pflicht in Serbien
Wer ist davon betroffen?
Die serbische Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung gilt für Unternehmen und Einrichtungen des öffentlichen Sektors, die an inländischen Transaktionen innerhalb des Landes beteiligt sind. Das System schreibt vor, dass Rechnungen über die Plattform SEF (Sistem eFaktura) ausgestellt und ausgetauscht werden müssen.
Die folgenden Einrichtungen sind zur Einhaltung der serbischen Vorschriften für die elektronische Rechnungsstellung verpflichtet:
In Serbien umsatzsteuerregistrierte Unternehmen
Businesses supplying goods or services to public sector entities
Organisationen des öffentlichen Sektors
In Serbien für die Mehrwertsteuer registrierte ausländische Unternehmen
Wie Eaglessoft die Einhaltung von Vorschriften erleichtert
Die Einhaltung der in Serbien obligatorischen Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung kann komplex sein – insbesondere für Unternehmen, die system- und länderübergreifend tätig sind. Eaglessoft erleichtert die Compliance durch eine zuverlässige und skalierbare Lösung, die sich nahtlos in die SEF-Plattform (Sistem eFaktura) integrieren lässt.
Unsere Plattform unterstützt Unternehmen dabei, die Rechnungsbearbeitung zu automatisieren, die gesetzlichen Anforderungen zu erfüllen und den operativen Aufwand zu reduzieren, der mit den Vorgaben zur elektronischen Rechnungsstellung verbunden ist.
Fragen zur Serbien-Verordnung
Serbien hat die obligatorische E-Rechnungsstellung schrittweise eingeführt. Die Pflicht zur E-Rechnungsstellung galt ab dem 1. Mai 2022 für B2G- und ab dem 1. Juli 2022 für G2B-Transaktionen; für inländische B2B-Transaktionen wurde sie am 1. Januar 2023 verpflichtend.
Elektronische Rechnungen müssen über die staatliche Plattform SEF (Sistem eFaktura) ausgestellt und ausgetauscht werden; diese validiert die Rechnungen und übermittelt sie zwischen Lieferanten und Käufern.
Rechnungen müssen in einem strukturierten XML-Format auf der Grundlage des UBL-2.1-Standards (serbische CIUS-Spezifikation) ausgestellt werden, um vom SEF-System akzeptiert zu werden.
Für Transaktionen, die unter das Mandat fallen, gelten herkömmliche Papierrechnungen oder einfache PDF-Rechnungen, die außerhalb der SEF-Plattform versendet werden, nicht als rechtsgültig.
Unternehmen müssen elektronische Rechnungen gemäß den serbischen Steuer- und Buchhaltungsvorschriften mindestens zehn Jahre lang aufbewahren.
Ja. Ausländische Unternehmen, die in Serbien für die Mehrwertsteuer registriert sind, müssen bei der Ausstellung von Rechnungen für steuerpflichtige inländische Umsätze dieselben Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung erfüllen.
Serbien – Elektronischer Lieferschein
In Serbien gibt es derzeit kein landesweites, obligatorisches System für elektronische Lieferscheine. Der digitale steuerliche Rahmen des Landes konzentriert sich vor allem auf die elektronische Rechnungsstellung über die Plattform SEF (Sistem eFaktura), die im Jahr 2023 für inländische B2B-Transaktionen verpflichtend wurde.
Was Unternehmen tun sollten
Auch wenn der elektronische Frachtbrief noch nicht obligatorisch ist, sollten in Serbien tätige Unternehmen:
Indem sie sich auf dem Laufenden halten und digital gerüstet sind, können Unternehmen einen reibungslosen Übergang sicherstellen, sobald Serbien seinen Rahmen für die digitale Compliance auf elektronische Lieferscheine ausweitet.