Elektronische Rechnungsstellung (E-Billing-System)
Die Vereinigten Arabischen Emirate bereiten eine der bedeutendsten Reformen zur digitalen Besteuerung in der Region vor. Das E-Billing-System, verwaltet von der Federal Tax Authority (FTA), wird die elektronische Rechnungsstellung und das E-Reporting für alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen verpflichtend machen.
Das Ziel ist klar:
Die Steuertransparenz soll erhöht, Betrug reduziert und ein sicheres, papierloses sowie vollständig nachvollziehbares Rechnungsökosystem geschaffen werden.
Das Modell der VAE basiert auf dem Rahmenwerk Decentralized Continuous Transaction Control & Exchange (DCTCE), das auch als „5-Corner-Modell“ bezeichnet wird.
Dabei übernehmen akkreditierte Dienstleister die Echtzeitvalidierung, Übermittlung und Archivierung von Rechnungen und gewährleisten zugleich die Einhaltung der Anforderungen der Federal Tax Authority (FTA).
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Die Federal Tax Authority (FTA) ist die zuständige Behörde für die Einführung und Überwachung des E-Rechnungssystems der VAE.
Die FTA legt die technischen Spezifikationen, Validierungsregeln und Meldepflichten für alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen fest.
Darüber hinaus akkreditiert sie offizielle E-Rechnungsdienstleister und überwacht die Einhaltung der Vorschriften in allen Wirtschaftssektoren.
Alle elektronischen Rechnungen müssen mindestens fünf Jahre lang sicher archiviert werden; für bestimmte Branchen gelten längere Aufbewahrungsfristen.
Während der gesamten Aufbewahrungsdauer müssen die Echtheit, Unversehrtheit und Lesbarkeit der archivierten Rechnungen gewährleistet sein.
Das E-Rechnungssystem der VAE verwendet das XML-Format Peppol PINT AE, das auf den internationalen Standards der EN 16931 basiert.
Die Rechnungen müssen Pflichtangaben wie Lieferanten- und Käuferdaten, Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, detaillierte Steueraufschlüsselungen und eindeutige Kennungen enthalten.
Die elektronische Rechnungsstellung wird ab Juli 2026 schrittweise verpflichtend. Sie beginnt mit großen Steuerpflichtigen und wird bis Mitte 2027 nach und nach auf alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen ausgeweitet.
Ab diesem Zeitpunkt werden Papier- und PDF-Rechnungen für B2B- und B2G-Transaktionen nicht mehr akzeptiert.
Unternehmen müssen Rechnungen über zertifizierte, mit dem Netzwerk der FTA verbundene Plattformen elektronisch ausstellen, übermitteln und empfangen.
Derzeit sind digitale Signaturen im Rahmen des E-Rechnungsmodells der VAE nicht verpflichtend.
Zeitplan für die E-Rechnungspflicht in den VAE
Wer ist davon betroffen?
Alle in den VAE umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen – unabhängig von Branche oder Größe.
Sowohl B2B- als auch B2G-Transaktionen fallen in den Anwendungsbereich; B2C-Transaktionen könnten in späteren Phasen einbezogen werden.
Multinationale und regionale Unternehmensgruppen, die in den VAE tätig sind, sollten sich frühzeitig vorbereiten, um ihre internen Systeme entsprechend anzupassen.
Worauf sich Unternehmen vorbereiten müssen
FRAGEN ZU DEN E-RECHNUNGSVORSCHRIFTEN DER VAE
Das E-Billing-System der VAE ist eine nationale Plattform zur Digitalisierung der Mehrwertsteuerberichterstattung und Rechnungsstellung. Es ermöglicht die Echtzeitvalidierung, Nachverfolgung und sichere Übermittlung von Rechnungen.
Es basiert auf einem dezentralen „5-Corner-Modell“ (DCTCE). Dabei validieren, übermitteln und speichern akkreditierte Dienstleister die Rechnungsdaten zwischen Unternehmen und der Federal Tax Authority (FTA).
Das System soll die Mehrwertsteuerverwaltung modernisieren, Steuerhinterziehung eindämmen und die Rechnungsstellung im B2B- (Business-to-Business) und B2G-Bereich (Business-to-Government) vollständig digitalisieren.
Die Einführung erfolgt schrittweise, sodass Unternehmen ausreichend Zeit für die Vorbereitung und Erprobung haben. Die FTA wird die offiziellen Fristen rechtzeitig im Voraus bekannt geben.
Unternehmen sollten ihre Rechnungsprozesse digitalisieren, das strukturierte Datenformat Peppol PINT AE einführen und die Integration mit akkreditierten Dienstleistern testen.
Das E-Billing-System ermöglicht Unternehmen die Validierung von Rechnungen in Echtzeit, einen sicheren Datenaustausch, eine transparente Steuerberichterstattung und eine schnellere, vollständig digitale Erfüllung gesetzlicher Anforderungen.